วางแผนลดหย่อนก่อนสิ้นปี 2569

ค่าลดหย่อนช่วยลดเงินได้สุทธิหลังหักค่าใช้จ่ายแล้ว ก่อนวางแผนจึงควรรู้ก่อนว่าเงินแต่ละก้อนเป็นเงินได้ประเภทไหน ตามบทก่อนหน้า

ค่าลดหย่อนหลักและเพดาน

รายการ	ใช้ได้ไม่เกิน
ผู้มีเงินได้	60,000 บาท
บิดามารดา	คนละ 30,000 บาท
เบี้ยประกันชีวิต	100,000 บาท
เบี้ยประกันสุขภาพของตนเอง	25,000 บาท และเมื่อรวมกับเบี้ยประกันชีวิตไม่เกิน 100,000 บาท
เบี้ยประกันสุขภาพบิดามารดา	รวมกันไม่เกิน 15,000 บาท
เงินสมทบประกันสังคม	ตามที่จ่ายจริง ปี 2569 ผู้ประกันตนมาตรา 33 จ่ายสูงสุด 10,500 บาท
RMF	30% ของเงินได้พึงประเมินที่ต้องเสียภาษี ไม่เกิน 500,000 บาท
เบี้ยประกันชีวิตแบบบำนาญ ส่วนที่หักเพิ่ม	15% ของเงินได้พึงประเมินที่ต้องเสียภาษี ไม่เกิน 200,000 บาท
Thai ESG ที่ซื้อในปี 2569	30% ของเงินได้พึงประเมินที่ต้องเสียภาษี ไม่เกิน 300,000 บาท
ดอกเบี้ยเงินกู้เพื่อที่อยู่อาศัย	100,000 บาท

เงินได้พึงประเมินในตารางนี้นับก่อนหักค่าใช้จ่าย หมอที่มีเงินได้ 40(6) ใช้ยอดค่าตรวจรักษาที่เรียกเก็บจากผู้ป่วยทั้งจำนวน

เงื่อนไขของกองทุนลดหย่อน

กลุ่มออมเพื่อเกษียณรวมกันไม่เกิน 500,000 บาท นับรวม RMF เบี้ยประกันบำนาญส่วนที่หักเพิ่ม เงินสะสมกองทุนสำรองเลี้ยงชีพ กบข. กองทุนสงเคราะห์ครูโรงเรียนเอกชน และเงินสะสม กอช. หมอที่มีกองทุนสำรองเลี้ยงชีพหรือ กบข. อยู่แล้วจึงเหลือวงเงินซื้อ RMF น้อยกว่า 500,000 บาท ส่วน Thai ESG ที่ซื้อในปี 2569 ใช้เพดานแยก
RMF ต้องซื้ออย่างน้อยปีละ 1 ครั้ง หยุดซื้อได้ไม่เกิน 1 ปีติดต่อกัน ถืออย่างน้อย 5 ปีนับจากวันซื้อครั้งแรก และขายคืนเมื่ออายุไม่ต่ำกว่า 55 ปีบริบูรณ์ เว้นแต่ทุพพลภาพหรือเสียชีวิต
Thai ESG ที่ซื้อในปี 2569 ต้องถือต่อเนื่องอย่างน้อย 5 ปีนับจากวันซื้อหน่วยลงทุน
RMF และ Thai ESG ต้องแจ้งความประสงค์ใช้สิทธิกับ บลจ. ที่ซื้อหน่วยลงทุน
SSF ที่ซื้อใหม่ในปีนี้ใช้ลดหย่อนไม่ได้ สิทธินี้ใช้ได้เฉพาะหน่วยที่ซื้อระหว่าง 1 มกราคม 2563 ถึง 31 ธันวาคม 2567 หน่วยที่ซื้อไว้และใช้สิทธิแล้วต้องถืออย่างน้อย 10 ปีนับจากวันซื้อ เว้นแต่ทุพพลภาพหรือเสียชีวิต

เงื่อนไขของประกัน

เบี้ยประกันชีวิต ใช้ได้เฉพาะกรมธรรม์ที่มีกำหนดเวลา 10 ปีขึ้นไป กับบริษัทประกันชีวิตที่ประกอบกิจการในประเทศไทย เบี้ยของความคุ้มครองเพิ่มเติมที่พ่วงในกรมธรรม์ใช้สิทธินี้ไม่ได้ และกรมธรรม์ที่มีเงินคืนระหว่างสัญญาต้องผ่านเกณฑ์เงินคืน เช่น ถ้าได้เงินคืนทุกปีต้องไม่เกิน 20% ของเบี้ยรายปี
เบี้ยประกันชีวิตแบบบำนาญ ใช้วงเงินประกันชีวิตทั่วไปได้ก่อน ส่วนที่เหลือจึงหักเพิ่มได้ตามแถวในตาราง และนับอยู่ในกลุ่มออมเพื่อเกษียณ กรมธรรม์ต้องมีกำหนดเวลา 10 ปีขึ้นไป จ่ายบำนาญเป็นงวดเมื่ออายุตั้งแต่ 55 ปีจนถึง 85 ปีหรือกว่านั้น และต้องจ่ายเบี้ยครบก่อนเริ่มรับบำนาญ
ประกันโรคร้ายแรงและประกันการดูแลระยะยาวนับเป็นประกันสุขภาพ ส่วนประกันอุบัติเหตุนับเฉพาะความคุ้มครองค่ารักษา ทุพพลภาพ สูญเสียอวัยวะ และกระดูกแตกหัก
ประกันสุขภาพของลูกลดหย่อนไม่ได้ ประกันสุขภาพลดหย่อนได้เฉพาะของตนเองและของบิดามารดา
ประกันสุขภาพบิดามารดา นับรวมของบิดามารดาตนเองและของคู่สมรสที่ไม่มีเงินได้ บิดามารดาต้องมีเงินได้ทั้งปีไม่เกิน 30,000 บาท ตนเองหรือคู่สมรสต้องเป็นบุตรชอบด้วยกฎหมายของบิดามารดาที่นำมาใช้สิทธิ และถ้าพี่น้องช่วยกันจ่ายต้องเฉลี่ยสิทธิกัน
ตรวจยอดที่ใช้สิทธิได้จากหนังสือรับรองของบริษัทประกัน ประกันสุขภาพของตนเองและประกันชีวิตที่เริ่มทำตั้งแต่ 1 มกราคม 2563 ต้องแจ้งความประสงค์ใช้สิทธิกับบริษัทประกัน

เงื่อนไขของครอบครัวและบ้าน

ค่าลดหย่อนบิดามารดา บิดาหรือมารดาแต่ละคนต้องอายุตั้งแต่ 60 ปี อยู่ในความอุปการะ และมีเงินได้ทั้งปีไม่เกิน 30,000 บาท ใช้ได้กับบิดามารดาของตนเองและของคู่สมรสที่ไม่มีเงินได้ โดยตนเองหรือคู่สมรสต้องเป็นบุตรชอบด้วยกฎหมาย ถ้ามีบุตรหลายคน บิดาหรือมารดาคนเดียวกันให้บุตรใช้สิทธิได้คนเดียว พร้อมหนังสือรับรอง ล.ย.03
ดอกเบี้ยเงินกู้เพื่อที่อยู่อาศัย ต้องเป็นเงินกู้เพื่อซื้อ เช่าซื้อ หรือสร้างที่อยู่อาศัย จากผู้ให้กู้ที่กฎหมายกำหนด เช่น ธนาคาร และจำนองที่อยู่อาศัยนั้นเป็นประกัน ถ้ากู้ร่วมหลายคน ต้องเฉลี่ยสิทธิตามจำนวนผู้กู้ที่มีเงินได้ รวมกันไม่เกินที่จ่ายจริงและไม่เกิน 100,000 บาท แต่ถ้าคู่สมรสกู้ร่วมกันและมีเงินได้ฝ่ายเดียว ฝ่ายที่มีเงินได้ใช้สิทธิได้เต็มจำนวนตามที่จ่ายจริง ไม่เกิน 100,000 บาท

เงินบริจาค

ตั้งแต่ 1 มกราคม 2569 เงินบริจาคให้วัด มูลนิธิ และสถานสาธารณกุศล ต้องบริจาคผ่านระบบ e-Donation เท่านั้นจึงลดหย่อนได้
บริจาคให้สถานพยาบาลของทางราชการหักได้ 2 เท่า รวมถึงสถานพยาบาลของสถาบันการศึกษาของรัฐและของสภากาชาดไทย
มูลนิธิ 26 แห่งตามรายชื่อในคู่มือ ภ.ง.ด.94 ปีภาษี 2569 ซึ่งมีมูลนิธิของโรงเรียนแพทย์หลายแห่ง หักได้ 2 เท่าเมื่อบริจาคผ่าน e-Donation ระหว่าง 1 มกราคม 2568 ถึง 31 ธันวาคม 2570
ยอดที่หักได้หลังคูณ 2 แล้ว รวมกันไม่เกิน 10% ของเงินได้หลังหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อน

ภาษีวิธีที่ 2 ของคนที่มีเงินได้นอกจากเงินเดือน

ถ้ามีเงินได้นอกจากมาตรา 40(1) รวมกันตั้งแต่ 120,000 บาท ต้องคิดภาษีวิธีที่ 2 ด้วย โดยคิด 0.5% ของยอดเงินได้นั้นก่อนหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อน แล้วเสียตามยอดที่มากกว่าระหว่างวิธีที่ 1 กับวิธีที่ 2 ถ้าวิธีที่ 2 คำนวณได้ไม่เกิน 5,000 บาท ให้ชำระตามวิธีที่ 1

ค่าลดหย่อนจึงลดได้เฉพาะภาษีวิธีที่ 1 ตัวอย่างเช่น หมอที่มีเงินได้ 40(6) 1,500,000 บาท ภาษีวิธีที่ 2 เท่ากับ 7,500 บาท ภาษีที่คำนวณได้จะไม่ต่ำกว่ายอดนี้ ก่อนหักภาษีที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายไว้แล้ว

ทำรายการให้เสร็จก่อนวันทำการสุดท้าย

31 ธันวาคม 2569 เป็นวันหยุดสถาบันการเงินตามประกาศธนาคารแห่งประเทศไทยที่ 31/2568 วันทำการสุดท้ายของปีจึงตรงกับวันพุธที่ 30 ธันวาคม 2569 เวลาปิดรับคำสั่งซื้อกองทุนแต่ละกองไม่เท่ากัน ตรวจกับผู้ให้บริการก่อน

คู่มือ ภ.ง.ด.94 ปีภาษี 2569 ไม่มีรายการ Easy E-Receipt ถ้ารัฐออกมาตรการปลายปี ให้ตรวจประกาศของมาตรการและช่วงเวลาที่ใช้สิทธิก่อนซื้อ